Главная » Новости » Как заполнить поле 107 в платежке по налогам

Как заполнить поле 107 в платежке по налогам

В ФНС России рассказали, как заполнить поле 107 в платежке по налогам в тех случаях, когда сроки уплаты разные. Но запутали еще больше. Эксперты предложили сразу три варианта действий. Какой выбрать?

Если для налога больше одного срока перечисления и определены конкретные даты, когда деньги нужно отправить в бюджет, платежных поручений должно быть несколько. В этом случае в поле 107 «Налоговый период» будут разные показатели. Такой вывод следует из письма ФНС России от 12 июля 2016 г. № ЗН-4-1/12498.

Разъяснение чиновников только запутало бухгалтеров. Как заполнить поле 107 в платежке по налогам правильно? Давайте разберемся.

Порядок заполнения поля 107 «Налоговый период» разъяснен в пункте 8 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. В этом документе — правила, по которым заполняются реквизиты распоряжений о переводе денег в бюджет.

Как заполнить поле 107 в платежке по налогам? Какие показатели могут быть в этом поле? Объясняем.

Поле состоит из 10 знаков, все значения между собой разделяются точками:

первые два знака указывают на периодичность платежа. Так  МС — месячный платеж, КВ — квартальный, ПЛ — полугодовой и ГД — годовой;
четвертый и пятый знаки — порядковый номер периода. Для месячных платежей порядковый номер месяца с 1 до 12, для квартальных — номер квартала от 1 до 4, для полугодовых платежей — 01 и 02 полугодие. Для годовых платежей всегда — 00;
заключительные четыре знака поля «Налоговый период» — это год, к которому относится налоговый платеж.

Третий и шестой знаки — точки, разделяющие периодичность платежа, порядковый номер периода и налоговый период.

Заполняя поле 107, учите важное. Во-первых, показатель «Налоговый период» используется, чтобы указать периодичность уплаты или конкретную дату уплаты налога, установленную НК РФ. Во-вторых, в показателе нужно указать тот налоговый период, за который уплачивается или доплачивается налог.

Предположим, компания уплачивает НДС, начисленный за второй квартал 2016 года. В этом случае значение поля 107 — «КВ.02.2016».

Сложнее, если сумма платежа относится сразу к нескольким периодам. Срок уплаты налога различается, значит, платежек должно быть несколько. Например, нужно оплатить НДС за второй квартал и при этом погасить частичную задолженность по этому же налогу за первый квартал. Формировать придется две платежки: в платежке на сумму задолженности значение поля 107 указываем «КВ.01.2016», на уплату налога — «КВ.02.2016».

ООО «Дальний берег» 10 октября 2016 года подает декларацию по НДС за III квартал 2016 года. Налог к уплате — 10 600 руб. По итогам сверки на 9 октября 2016 за организацией числится задолженность по НДС за 2 квартал 2016 года — 2400 руб. После отправки декларации за III квартал компания будет должна бюджету 13 000 руб. (10 600 + 2400).

Директор организации дал указание погасить существующую задолженность и одновременно уплатить налог за 3 квартал. Бухгалтер подготовит две платежки:

на 2400 руб. по задолженности за II квартал 2016 года. В поле «Налоговый период» — «КВ.02.2016»;
на 10 600 руб. по НДС за III квартал 2016 года. В поле «Налоговый период» — «КВ.03.2016».
Как заполнить поле 107 в платежке по налогам, если сроки уплаты разные

Как заполнить поле 107 в платежке по налогам, если сроки уплаты в разных случаях разные?

Например, налоговый период по НДФЛ — год. Однако порядок уплаты НДФЛ зависит от вида доходов и от того, когда налог с этих выплат должен поступить в бюджет.

Для зарплаты срок уплаты НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем, когда ее выдали из кассы или перечислили на карту. Для отпускных и больничных — не позднее последнего дня месяца, в котором выплачены соответствующие суммы. То есть для этих выплат статьей. 226 Налогового кодекса РФ определена периодичность выплаты. Поэтому НДФЛ с зарплаты и больничных (отпускных) перечислять одной платежкой нельзя. Сроки разные, значит, платежек должно быть несколько.

Разъяснений по заполнению поля 107 «Налоговый период» пока нет. Поэтому уточните этот вопрос в своей налоговой инспекции.

Есть несколько мнений о том, как заполнить поле 107 в платежках по НДФЛ. Одни специалисты считают, что нужно указать крайний срок уплаты. Другие советуют проставить месяц, к которому относится выплаченный доход. Третьи убеждены, что достаточно указать год, к которому относится платеж. Мы придерживаемся второй точки зрения и рекомендуем указывать месяц дохода.

В ООО «Успех» работает Радукин И.А и Сухарев Е.Е. Зарплата Сухарева за август составила 20 000 руб. Радукину, который был в отпуске с 10 по 15 августа 2016 года, за август начислили:

зарплату — 10 000 руб.;
отпускные — 4000 руб.

В ООО «Успех» заработная плата выдается 5 числа следующего месяца. Отпускные Радукину выплачены три дня до начала отпуска. Поэтому срок уплаты НДФЛ с отпускных — 31 августа, а срок уплаты НДФЛ по зарплате — 6 сентября. В связи с этим бухгалтер сформировал два платежных поручения. В обоих платежках поле 107 будет одинаковым — «МС.08.2016».

Информация с сайта buhonline.ru

14/09/2016 в 13:01



Контакты Уникальное предложение!

Налоговая отчетность

Налоговая отчетность состоит из утвержденных налоговых деклараций. Налоговая декларация - это специально подготовленное и оформленное письменное заявление налогоплательщика о полученных им доходах и произошедших расходах, а также источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие необходимые данные, которые напрямую связаны с исчислением и уплатой налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому конкретному налогу, который подлежит уплате налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законом, а именно законодательством о налогах и сборах.