Главная » Новости » ФНС сообщила, как заполнить 6-НДФЛ в случае перерасчета зарплаты за декабрь

ФНС сообщила, как заполнить 6-НДФЛ в случае перерасчета зарплаты за декабрь

Как известно, раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

В Разделе 1 по строке 080 указывается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату налоговым агентом. Эта сумма считается нарастающим итогом с начала налогового периода. Как поясняют в ФНС, в данной строке следует отражать общую сумму налога, которая не была удержана налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме. Дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены денежные средства (подп. 7 п. 1
ст. 223

НК РФ).

Вообще, при получении физлицом дохода в виде материальной выгоды налоговый агент может удерживать НДФЛ из любых денежных доходов, выплачиваемых данному физлицу. Главное — чтобы удерживаемая сумма налога не превышала 50 процентов суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если же в течение налогового периода НДФЛ удержать невозможно, налоговый агент должен сообщить об этом в инспекцию не позднее 1 марта (п.5
ст. 226

НК РФ). В таком случае физлицо обязано самостоятельно уплатить налог и представить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Это означает следующее. Если по состоянию на конец 2016 года денежных выплат не было, то сумма дохода за декабрь в виде материальной выгоды отражается в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год по строкам: 020 «Сумма начисленного дохода», 040 «Сумма исчисленного налога» и 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». При этом раздел 2 расчета не заполняется.

В январе 2017 года налоговый агент обнаружил арифметическую ошибку и произвел перерасчет зарплаты за декабрь. Как заполнить форму 6-НДФЛ? В данном случае итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета отражаются в разделе 1 расчета за 2016 год и в разделе 2 расчета за I квартал 2017 года.

Также авторы письма уточнили, что сумму НДФЛ с зарплаты за декабрь с учетом произведенного перерасчета нужно указать в справке 2-НДФЛ за 2016 год.

Информация с сайта buhonline.ru

08/02/2017 в 11:19



Контакты Уникальное предложение!

Сопровождение

Мы работаем на рынке оказания бухгалтерских и аудиторских услуг, и конечно же сопровождение оказываем на должном уровне, что проверено аудиторскими и налоговыми проверками. Доверив нам бухгалтерское сопровождение Вашего бизнеса, вы сможете в этом убедиться. Телефоны Deon Agency:
  • (495) 783-06-30
  • (495) 783-06-31
  • (495) 514-09-79
  • (495) 951-43-33
Помните одно немаловажное правило  "время - деньги" ? Мы помним, и нашей задачей является полное соблюдение своих принципов, направленных на оптимизацию бизнес-процессов, как в общем, так и частях бухгалтерских услуг и сопровождения.