Главная » Новости » ФНС сообщила, как заполнить 6-НДФЛ, если проценты, причитающиеся физлицу по договору займа, начислены в одном отчетном периоде, а выплачены в другом

ФНС сообщила, как заполнить 6-НДФЛ, если проценты, причитающиеся физлицу по договору займа, начислены в одном отчетном периоде, а выплачены в другом

Напомним, что расчет 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату (соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря). Раздел 1 расчета составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Строка 100 заполняется с учетом положений
статьи 223 статьи 226 статьи 226.1 статьи 226 статьи 226.1

НК РФ.

По общему правилу, установленному пунктом 1
статьи 223 НК РФ, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода, в том числе перечисления средств на счет налогоплательщика. Пункт 4
статьи 226 НК РФ обязывает налоговых агентов удерживать начисленную сумму НДФЛ при фактической выплате дохода. При этом перечислить налог необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6
ст. 226

НК РФ).

Таким образом, датой фактического получения дохода в виде процентов по займу, выданному организации, признается день выплаты этих процентов.

Например, если проценты были начислены в декабре 2015 года, а выплачены в марте 2016 года, то данную операцию надо было отразить в строках 100 — 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2016 года.

Если проценты начислены в III квартале 2016 года (например, в сентябре), а выплачены в IV квартале (например, в октябре), то сумма начисленного дохода (строка 020) и сумма исчисленного налога (строка 040) включаются в раздел 1 расчета за 9 месяцев 2016 года. В разделе 2 данная операция будет отражена при заполнении расчета 6-НДФЛ за год.

Информация с сайта buhonline.ru

25/10/2016 в 15:00



Контакты Уникальное предложение!

Консалтинговые услуги

Управленческий консалтинг является деятельностью, которая направлена на оказание независимых консультационных услуг в управлении, имеющие характер рекомендательный,  и в целом они предназначены помогать руководителям в принятии  организационных задач и целей посредством разработки советов, рекомендаций, предварительному сбору и подготовке аналитической и статистической информации. Консалтинговые услуги предназначены для принятия решений в сфере деловых и управленческих задач за счет объективного объяснения, использования новых возможностей, а также внедрения определенных изменений в деятельность клиента. Можно выделить основные этапы управленческого консалтинга:
  1. Организационная диагностика деятельности, позволяющая быстро дать анализ общему состоянию фирмы-клиента
  2. Моделирование проектов воздействия. На данном этапе консультирования управления наши сотрудники подготавливают оптимальные пути решения поставленных задач, выявляют цели, интенсивность процесса воздействия и другие параметры
  3. Этап реализации изменений. Внедрение утвержденных изменений и проектирование мер по снижению сопротивления и вовлечения персонала в общий процесс, путем корпоративного обучения, совершенствования системы мотивации и т.д.
Компания Deon Agency предлагает консалтинговые услуги, включающие в себя:
  • финансово-управленческое
  • инвестиционное
  • организационно-управленческое консультирование.