Главная » Новости » ФНС разъяснила, как отразить в 6-НДФЛ зарплату и пособия, выплаченные в один день

ФНС разъяснила, как отразить в 6-НДФЛ зарплату и пособия, выплаченные в один день

В мае 2016 года работнику начислена зарплата 10 000 руб., назначено пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня за счет работодателя 1 000 руб., за счет ФСС РФ — 2 000 руб., начислена доплата до среднего заработка на период нетрудоспособности 2 000 руб. Вычеты по НДФЛ не предоставлялись. Сумма НДФЛ с заработной платы и доплат составила 1560 руб. ((10 000 + 2 000) x 13%). Сумма НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности — 390 руб. ((1 000 + 2000) x 13%). Фактически заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности были перечислены работнику 15 июня 2016 года в размере 13050 руб. В этот же день (15.06.16) был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в размере 1950 руб. Как следовало отразить данные операции в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года?

Авторы комментируемого письма напоминают, что датой фактического получения дохода в виде больничного пособия, как и доплаты до среднего заработка на период болезни, считается день выплаты дохода (подп. 1 п.1 ст. 
223 НК РФ). При выплате пособий налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 
226

НК РФ).  

Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход (п. 2 ст. 
223

НК РФ). Налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате.

С учетом указанных норм, в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие операции по выплате доходов в виде заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности следовало отразить в строках 020 «Сумма начисленного дохода», 040 «Сумма исчисленного налога», 070 «Сумма удержанного налога». При этом в разделе 2 операция по выплате зарплаты за май отражается:

по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.05.2016;
по строке 110 «Дата удержания налога» — 15.06.2016;  
по строке 120 «Срок перечисления налога» — 16.06.2016;
по строке 140 «Сумма удержанного налога» — 1300.
по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 15.06.2016;
по строке 110 «Дата удержания налога» — 15.06.2016;  
по строке 120 «Срок перечисления налога» — 30.06.2016;
по строке 140 «Сумма удержанного налога» — 390.
по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 15.06.2016;
по строке 110 «Дата удержания налога» — 15.06.2016;
по строке 120 «Срок перечисления налога» — 16.06.2016;
по строке 140 «Сумма удержанного налога» — 260.

Информация с сайта buhonline.ru

13/09/2016 в 12:23



Контакты Уникальное предложение!

Сопровождение

Мы работаем на рынке оказания бухгалтерских и аудиторских услуг, и конечно же сопровождение оказываем на должном уровне, что проверено аудиторскими и налоговыми проверками. Доверив нам бухгалтерское сопровождение Вашего бизнеса, вы сможете в этом убедиться. Телефоны Deon Agency:
  • (495) 783-06-30
  • (495) 783-06-31
  • (495) 514-09-79
  • (495) 951-43-33
Помните одно немаловажное правило  "время - деньги" ? Мы помним, и нашей задачей является полное соблюдение своих принципов, направленных на оптимизацию бизнес-процессов, как в общем, так и частях бухгалтерских услуг и сопровождения.