Главная » Новости » ФНС разъяснила, как отразить в 6-НДФЛ зарплату и пособия, выплаченные в один день

ФНС разъяснила, как отразить в 6-НДФЛ зарплату и пособия, выплаченные в один день

В мае 2016 года работнику начислена зарплата 10 000 руб., назначено пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня за счет работодателя 1 000 руб., за счет ФСС РФ — 2 000 руб., начислена доплата до среднего заработка на период нетрудоспособности 2 000 руб. Вычеты по НДФЛ не предоставлялись. Сумма НДФЛ с заработной платы и доплат составила 1560 руб. ((10 000 + 2 000) x 13%). Сумма НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности — 390 руб. ((1 000 + 2000) x 13%). Фактически заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности были перечислены работнику 15 июня 2016 года в размере 13050 руб. В этот же день (15.06.16) был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в размере 1950 руб. Как следовало отразить данные операции в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года?

Авторы комментируемого письма напоминают, что датой фактического получения дохода в виде больничного пособия, как и доплаты до среднего заработка на период болезни, считается день выплаты дохода (подп. 1 п.1 ст. 
223 НК РФ). При выплате пособий налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 
226

НК РФ).  

Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход (п. 2 ст. 
223

НК РФ). Налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате.

С учетом указанных норм, в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие операции по выплате доходов в виде заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности следовало отразить в строках 020 «Сумма начисленного дохода», 040 «Сумма исчисленного налога», 070 «Сумма удержанного налога». При этом в разделе 2 операция по выплате зарплаты за май отражается:

по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.05.2016;
по строке 110 «Дата удержания налога» — 15.06.2016;  
по строке 120 «Срок перечисления налога» — 16.06.2016;
по строке 140 «Сумма удержанного налога» — 1300.
по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 15.06.2016;
по строке 110 «Дата удержания налога» — 15.06.2016;  
по строке 120 «Срок перечисления налога» — 30.06.2016;
по строке 140 «Сумма удержанного налога» — 390.
по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 15.06.2016;
по строке 110 «Дата удержания налога» — 15.06.2016;
по строке 120 «Срок перечисления налога» — 16.06.2016;
по строке 140 «Сумма удержанного налога» — 260.

Информация с сайта buhonline.ru

13/09/2016 в 12:23



Контакты Уникальное предложение!

Регистрация фирм

Регистрация фирм ООО ООО (общество с ограниченной ответственностью) – на сегодняшний день универсальный способ регистрации для ведения бизнеса. Регистрация фирмы ООО - это наиболее востребованный вид услуг, к тому же это один из наиболее экономных вариантов организационно правовых форм для ведения бизнеса на территории Российской Федерации.

Имеет ли смысл заниматься регистрацией фирмы самостоятельно?

Процесс регистрации новой фирмы можно разделить на два основных момента, а именно:
  1. подготовка необходимой документальной базы;
  2. прохождение всех инстанций в нужном порядке.
Все это требует тщательного исполнения, чтобы регистрация фирм была выполнена отлично и без ошибок.  Для неискушенных людей это может быть серьезной проблемой. Мы же - как говорится, "съели собаку" в этом деле. Но любом случае - решение за Вами, а время, как мы часто говорим, не только деньги, но зачастую потраченные моральные силы.