Главная » Новости » ФНС разъяснила, как брокеру отразить в расчете 6-НДФЛ операции по выплате дохода по ценным бумагам

ФНС разъяснила, как брокеру отразить в расчете 6-НДФЛ операции по выплате дохода по ценным бумагам

статьи 226.1

НК РФ, брокер, осуществляющий в интересах налогоплательщика операции с ценными бумагами, признается налоговым агентом при осуществлении выплат по ценным бумагам. А все налоговые агенты обязаны представлять ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ.

статьи 226.1 до истечения срока действия договора в пользу физического лица.
При исчислении налога по окончании налогового периода брокер уплачивает НДФЛ в срок не позднее 31 января следующего года (п. 9
ст. 226.1 НК РФ). Если налогоплательщик получает доход более одного раза в течение года, налог исчисляется нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм НДФЛ (п. 12
ст. 226.1

НК РФ).

Как известно, раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета за соответствующий период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» расчета указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года, в том числе по доходам по операциям с ценными бумагами (выручка от реализации ценных бумаг).

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» — обобщенная по всем физлицам сумма вычетов нарастающим итогом с начала налогового периода. Здесь отражаются, в том числе, расходы по операциям с ценными бумагами. Указанная строка заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, которые утверждены приказом ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@ (см. «
Array

»).

По строке 040 «Сумма исчисленного налога» показывается обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года.

статьи 226.1 статьи 226.1

НК РФ.

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» указывается обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату. По строке 130 отражается финансовый результат по операциям с ценными бумагами.

По строке 140 «Сумма удержанного налога» — обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату. Строка 140 заполняется с учетом пункта 11
статьи 226.1

НК РФ.

Для наглядности авторы комментируемого письма привели пример заполнения отдельных строк. Например, выручка от реализации ценных бумаг, зачисленная на брокерский счет 10 февраля 2016 года, составила 1 млн. рублей, расходы на приобретение ценных бумаг составили 10 000 рублей. При этом выплачены денежные средства в размере 110 000 рублей (29.02.16 г.) и 600 000 рублей (25.04.16 г.).

Учитывая данные условия, расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период заполняется следующим образом:

1. Расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года

по строке 070 «Сумма удержанного налога» — 14 300.

по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 29.02.2016;

по строке 110 «Дата удержания налога» — 29.02.2016;

по строке 120 «Срок перечисления налога» — 29.03.2016;

2. Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года

по строке 070 «Сумма удержанного налога» — 128 700.

по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 25.04.2016;

по строке 110 «Дата удержания налога» — 25.04.2016;

по строке 120 «Срок перечисления налога» — 25.05.2016;

по строке 140 «Сумма удержанного налога» — 114 400.

3. Расчет по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года

по строке 070 «Сумма удержанного налога» — 128 700.

4. Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год

по строке 070 «Сумма удержанного налога» — 128 700.

Раздел 2 не заполняется.

Информация с сайта buhonline.ru

15/09/2016 в 14:02



Контакты Уникальное предложение!

Налоговая отчетность

Налоговая отчетность состоит из утвержденных налоговых деклараций. Налоговая декларация - это специально подготовленное и оформленное письменное заявление налогоплательщика о полученных им доходах и произошедших расходах, а также источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие необходимые данные, которые напрямую связаны с исчислением и уплатой налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому конкретному налогу, который подлежит уплате налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законом, а именно законодательством о налогах и сборах.