Главная » Новости » Если ошибка в книге покупок выявлена до сдачи декларации по НДС, составлять дополнительный лист не нужно

Если ошибка в книге покупок выявлена до сдачи декларации по НДС, составлять дополнительный лист не нужно

Прежде всего, чиновники напоминают положения пункта 9 раздела II правил заполнения книги покупок, которые утверждены постановлением правительства РФ
от 26.12.11 № 1137 . В нем оговорены правила внесения изменений в книгу покупок. В частности, установлено, что при регистрации счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур в книге покупок показатели в графах 15 и 16 книги покупок указываются с положительным значением. При аннулировании таких записей показатели в графах 15 и 16 указываются с отрицательным значением. А в случае аннулирования записи из книги покупок после окончания текущего налогового периода по счету-фактуре или корректировочному счету-фактуре в связи с внесением в них исправлений используются
дополнительные листы книги покупок

. Причем, за тот налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура или корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений.

Руководствуясь данным правилом, специалисты Минфина приводят алгоритм внесения изменений в книгу покупок, которые не связаны с изменением данных в счете-фактуре или корректировочном счете-фактуре:

если ошибка записи данных по счету-фактуре в книге покупок выявлена до срока представления налоговой декларации за истекший налоговый период, то дополнительный лист книги покупок за указанный налоговый период составлять не нужно;
если ошибка выявлена после даты представления налоговой декларации за истекший налоговый период, то необходимо сформировать дополнительный лист книги покупок за тот налоговый период, в котором была допущена ошибка.

В дополнительном листе сначала производятся записи, подлежащие аннулированию (с отрицательным значением), а в следующей строке отражаются правильные показатели положительным значением.


Одновременно, специалисты Минфина напоминают, что при обнаружении в поданной декларации по НДС ошибок, приводящих к занижению суммы налога, необходимо представить в налоговые органы уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 

81

НК РФ).

Информация с сайта buhonline.ru

19/01/2017 в 10:36



Контакты Уникальное предложение!

Составление договоров

Разработка договора Всем бизнесменам давно известно, что перед составлением договора, необходимо определиться с типом договора, каким он должен быть в юридическом плане. Это может показаться простым делом, но наш опыт показывает, что, как правило, нужно вникнуть во все тонкости. Профильные специалисты нашей компании помогут определиться с такими "вещами", как:
  • тип договора, сквозь призму необходимой оптимизации базы налогообложения;
  • форму договора – разовый, пролонгируемый либо рамочный;
  • уровень детализации условий по договору (основные моменты - конфиденциальность, форс-мажор, разрешение споров);
  • другие детали, такие как исполнение договора, ответственность и многие другие параметры.

Порядок оказания услуги по составлению (создание) договора:

  • согласование типа и формы договора,
  • определение всех существенных аспектов сделки,
  • анализ возможных юридических рисков и их минимизация,
  • составление документооборота сделки, чтобы Ваши интересы были учтены в полном объеме.